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审计行业案例Typical Cases

2015年05月06日中国航空油料集团公司应用介绍

项目背景
       中国航空油料集团公司(以下简称“中国航油”)成立于2002年10月11日,是以原中国航空油料总公司为基础组建的国有大型航空运输服务保障企业,是国内最大的集航空油品采购、运输、存储、检测、销售、加注为一体的航油供应商,是国务院国有资产监督管理委员会管理的中央企业,是国务院授权投资机构和国家控股公司试点企业。中国航油拥有海内外投资企业19个,其中全资、控股公司10个,参股公司9个,现有员工近万人,主要成员单位包括中国航空油料总公司、中航油津京管道运输中心、北京中航油建筑工程设计研究院、北京航油工程咨询公司、中航油大厦管理中心和中国航油(新加坡)股份有限公司(75%股权)等。2012年《财富》世界500强排行榜最新揭晓:中国航空油料集团公司以营业收入343.524亿美元(2220.89亿人民币元)跻身世界500强第318位。
 


建设背景
       中国航油的审计组织体系层次复杂成非树形结构,由中国航空油料集团公司党政联席会(简称党政联席会)、中国航空油料集团公司审计工作领导小组(简称审计工作领导小组)、中国航空油料集团公司审计部(简称集团公司审计部)、中国航空油料有限责任公司审计部(简称航油公司审计部)和6个集团公司地区审计中心(华北、华东、华南、西南、西北和东北)组成。


      根据审计署、国资委及中国航油对审计信息化工作的要求,审计信息系统建设办公室针对审计管理、项目作业和工程审计的需求,迫切需要通过审计信息系统的建设在审计管理体制、提高工作效率、提升工作质量、审计项目管理、工程项目审计、提高人员素质和加强审计工作自身监管等方面进一步加强管理,以达到“整合审计信息资源、夯实审计结论,加强审计质量监督、促进审计管理,实现审计工作规范、推动方法创新,提升审计业务能力、提高工作效率,拓宽审计范围领域、实现过程监督,保障审计成果利用,加强资源共享”的效果。


项目进程
       整个项目共分为项目前期准备、项目业务调研、项目定制开发、系统上线和试运行验收5个阶段历时6个月。


中韩-项目流程
项目前期准备阶段(0.5个月)

北京微昂科技有限公司成立了由技术总监、资深审计专家和工程师等多人组成的项目实施小组,负责项目计划,业务需求分析,软件组织开发、培训和实施等工作。


项目业务调研阶段(1个月)
微昂公司依据调研过程中形成的《业务调研记录》,结合《中国航油审计信息平台项目建议书(代可行性研究报告)》、《审计信息平台需求说明书》中对项目需求和技术方案的描述,按照合同的要求形成了《业务调研报告》、《需求说明书》和《项目总体设计》三份文档,汇总成为《需求分析与设计报告》,依此作为项目验收依据。


项目定制开发阶段(2个月)
微昂公司在原有的审计系统基础上进行了系统开发和客户化定制。


系统上线阶段(0.5个月)
进行审计系统部署和数据初始化工作,当月中后旬前往昆明结合实际的审计项目对审计系统关键用户开展培训。


试运行和验收阶段(2个月)
通过审计人员对管理系统和作业系统进行实际业务应用,来检验审计系统是否符合真实业务要求,以及确认审计系统的稳定性。


审计信息化应用



(一) 审计信息平台已开发完成的有2个系统共13个分项合计122个模块,其中管理系统7个分项、44个模块,作业系统6个分项、78个模块。管理系统主要实现被审计单位及人员信息管理、文档管理、项目计划和进度、资源管理、日常事务处理、考核与评价、审计档案等管理功能,促进审计管理工作信息化办公,做到职责分工明确、流程畅通有效、数据统计及时、质量有效提升、效率充分提高的目的。作业系统主要实现标准审计程序应用功能,形成计划建立、项目新建、团队组建、任务分配、项目实施、程序执行、线索发现、底稿生成、法规引入、汇总问题、报告拟定、提交稽核、后续审计及项目评价等环节的信息化审计流程,通过数据分析、监控预警等辅助模型达到成果充分利用、项目实时监督、工作规范统一、方式方法创新、人员能力提高的目的。


(二) 根据对中国航油的业务特点分析发现,工程审计所占比例达70%以上,而且工程项目审计是一项专业性较强的工作,需要对工程项目从立项到初步设计及概算批复、从招投标到竣工验收等多阶段的合法性、合规性、合理性进行综合判断。软件在原有的审计类型的基础上增加了工程审计,并且定制开发了工程审计模块,实现审计部门对工程项目审计全过程的监督、控制,实现工程项目审计计划管理、合同管理、进度管理、人员管理、工程审计人员的考核与评价等工作进行统一管理。


(三) 根据对中国航油以往审计工作的分析发现,中国航油的外勤审计多,网络环境复杂,在没有专网的情况下只能使用VPN联网,经常会出现网络时断时续、大文件传输导致系统速度慢或网络无法连接的情况,审计人员不能顺畅的在线审计,影响了工作效率。为解决这一问题,软件定制开发了离线审计模块,在网络环境不满足的条件下也能进行审计工作,并且可以定期将离线审计结果上传到主服务器。


(四)为了便于日常审核和审计问题的确认,系统收集了财经、审计等国家法律法规,以及分、子公司的规章制度,各法规关联了具体的审计程序,在制作审计工作底稿时可以方便的引用。定期提供国家法律法规升级包,方便用户及时更新各项法律法规。


(五) 对审计项目的审计结果,各分、子公司使用了统一的底稿格式,并采用了把证据类底稿用照片、扫描件等方式存入底稿管理中。审计档案的电子化,可以方便的查找、对比以前审计项目的信息。统一的格式也使数据汇总简单方便,汇总的数据真实可信。


(六)根据审计项目中形成的企业基本情况、审计程序、执行情况、审计线索、审计问题、审计调整、以及审计底稿等可以套用审计报告提纲模板生成审计报告草稿。提高编制审计报告的效率,使以往需要2天完成的报告现在只需要半天就能完成。


(七)为了对作业项目的审计过程和审计质量进行控制,分别为每种审计类型确定明确的审计任务和具体的审计步骤和程序。程序导向式审计,解决了在审计工作中“做什么”、“怎么做”的问题,使审计人员在既定的步骤下开展工作,使审计工作更加系统化、规范化,同时有利于审计人员业务水平的提高,解决审计人员能力短板问题,新进人员很快达到具有三、五年工作经验的水平。


(八)中国航油目前使用的是SAP的ERP系统,中国航油、SAP公司和微昂公司一起,以中国航油审计的业务特点为基础,以国标《信息技术会计核算软件数据接口》为标准,开发了数据采集接口。中国航油成为中国企业中第一家使用国标采集SAP公司ERP系统数据的公司。


(九) 根据中国航油的业务特性,软件不仅优化了管理流程而且将优化的流程固化到软件中,建立了符合航油特性的审计软件平台,原有的管理和工作模式完全融合到软件中,以前费时费力的逐级申报式管理被扁平化式的二级管理所替代,大大节约了时间。


 
项目效果

 


        通过实施信息化,审计工作整体效率提高,无论是问题的查证还是审计报告的编写,都提高了50%以上。
        通过实施信息化,将优化的管理和工作模式完全融合到软件中,通过软件完善审计工作制度,制定并贯彻了审计信息化管理办法、审计实务手册的内容,规范了审计行为提高了审计的质量。
        在平台试运行期间,设计人员不仅应用了平台自带的审计方法,而且通过平台积累了很多自己的审计经验,不论是经验丰富的老审计,还是刚参加工作不久的年轻人,都对这种通过平台进行经验积累和经验交流方式非常认可。
        平台的应用逐步实现从单一的事后审计转变为事后审计与事中监督相结合、从单一的静态审计转变为静态审计与动态评价相结合、从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。审计方式的改变,提高了审计在企业管理中的地位,帮助企业审计部门更好地为企业发展服务。

 

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