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审计行业案例Typical Cases

2015年05月06日广西壮族自治区烟草公司应用介绍

一、项目背景
    广西壮族自治区烟草专卖局(公司)(以下简称“广西烟草”)创建于1983 年8月,下辖14家分(市)公司,80家县公司。全区专职的审计人员共 36人,分属区公司和14个地市公司的审计部门。
    为进一步加强集团企业管理和内控体系建设,改善企业经营和财务管理,完善审计监督机制,提高风险防范能力,广西烟草需要构建一个结构合理、安全高效、快速反应的审计管理平台,以提高其企业内部审计机构的业务能力和管理水平。


 
二、Smart Audit.Net软件在广西烟草公司审计中的应用
 


(一)根据广西烟草公司审计部门开展的业务类型,对各种审计类型的审计任务和审计程序进行了系统地描述,形成了如下审计流程和程序:
◎任期经济责任审计 
◎财务收支审计
◎经济效益审计     
◎投资项目审计
◎经济合同审计     
◎内控制度评审
◎固定资产投资审计 
◎物资采购审计
◎烟叶生产经营审计 
◎专项资金审计
◎预算管理审计     
◎专卖审计
涵盖了广西烟草公司审计部门目前所有的审计业务类型。

 

(二)针对审计部门日常工作审核的需要,在审计管理系统中增加了日常审计工作记录的功能,可以记录经济合同审核、物资采购审核、固定资产投资审核、采购询价审核、招投标项目审核、工作日程等信息,并可以利用大事记的内容形成审计工作统计。如图:
 


 
(三)对审计项目的审计结果,各地市使用了统一的底稿格式,并采用了把证据类底稿用照片、扫描件等方式存入底稿管理中。审计档案的电子化,可以方便的查找、对比以前审计项目的信息。

 


(四)为了便于日常审核和审计问题的确认,系统收集了财经、审计等国家法律法规,国家烟草专卖局行业法规,以及区公司和各地市公司的规章制度,各法规关联了具体的审计程序,在制作审计工作底稿时可以方便的引用。
 

 


(五)为了加强审计部门对审计过程和经济活动事前和事中的监控(专卖、卷烟、烟叶等),系统中增加了审计监控业务。
区公司可实时查看地市审计人员的监督、审查情况,如对物资采购合同的审查,一方面可以对地市审计部门的工作进行监督、指导,另一方面,在这种向上透明的审计工作过程中,增加了地市审计部门的权威性。
    可以实时查看包括财务、专卖、卷烟、合同等业务的开展情况,并可以对异常的、矛盾的数据进行预警,把审计的业务向事前、事中监 控推进。
◎大额资金流出情况
◎资产处置情况
◎无发生额科目审查
◎科目发生额趋势分析
 ◎科目余额方向异常预警
◎低值易耗品、待摊费用余额
◎管理费用结构分析
◎成本费用结构分析
◎财务费用结构分析
 ◎科目余额趋势分析
◎往来款项账龄分析
◎各项税金计提情况
◎工资福利及各项保险的提取情况


 
(六)为了对作业项目的审计过程和审计质量进行控制,分别为每种审计类型确定明确的审计任务和具体的审计步骤和程序。可以指导审计人员更加系统的开展每项审计工作。


(七)根据审计项目中形成的企业基本情况、审计程序、执行情况、审计线索、审计问题、审计调整、以及审计底稿等可以套用审计报告提纲模板生成审计报告草稿。
 

 


三、项目进程
项目总工期:190工作日(38周) 即九个月左右时间。按如下步骤开展工作。
1.第一阶段:项目准备(2周)
2.第二阶段:业务调研(8周)
3.第三阶段:试点实施(17周)
3.1项目系统开发和客户化定制(4周)
3.2试点审计作业系统/地市公司管理系统 (1) (4周)
3.3试点审计作业系统/地市公司管理系统(2) (3周)
3.4区公司实施区公司管理系统(4周)
3.5整体调试(2周)
4.第四阶段:推广实施(5周)
4.1区公司集中培训(1周)
4.2其他地市推广实施(4周)
5. 第五阶段:项目验收(6周)
5.1试运行(4周)
5.2项目验收(2周)


 
四、投资规模
略。
 


五、项目效益
       在提高内部审计独立性和有效性的同时,通过实施联网审计和指标监控,切实做到对企业经营管理和财经收支的有效监督,做到对各类经营风险和财务风险的及时预警,及时帮助企业纠正问题、加强内部控制、改善内部管理,帮助企业提高整体管理水平和综合经济效益。
       通过实施信息化,逐步实现从单一的事后审计转变为事后审计与事中监督相结合、从单一的静态审计转变为静态审计与动态评价相结合、从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合,规范了审计行为,提高了审计效率,帮助企业审计部门更好地履行审计监督职责,为企业发展服务。
 
 

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