审计署经贸司 EAS2.0软件成功应用案例
2015年05月06日类型：政府审计
中华人民共和国审计署经贸司
EAS2.0软件成功应用案例
审计署经贸司于2005年开始在中国ＸＸ股份有限公司（简称“XX股份”）领导离任审计中，应用EAS2.0软件实施计算机辅助审计。审计中充分发挥了计算机优势，无论是审计效率，还是效果都非常显著；审计人员的计算机辅助审计水平也得到了极大提升，使经贸司审计系统的计算机审计能力上了一个新台阶。
一、XX股份基本情况
XX股份是国家大型能源开发企业，于1999年经过重组后，按公司法改制为股份制企业，广泛开展与能源相关的各项业务，年销售额居行业前三甲。公司发行的美国存托股份及H股于2000年分别在纽约及香港挂牌上市。公司拥有近百家下属企业，营销机构遍及海内外。
该公司自成立以来，财务业绩优良，2000年、2001年、2002年净利润分别达到550亿、450亿、470亿元人民币，属特大型国有企业。
二、EAS2.0软件在XX股份审计中的应用
根据李金华审计长关于“不懂计算机，将失去审计资格”和在本次审计工作会议上余效明副
审计长关于“发挥先进科学技术作用，重视、充分使用计算机辅助审计”的指示。
审计署经贸司在本次审计中通过启用计算机审计，将应用和重点相结合，成果丰硕。
①、成功采集被审企业财务与非财务数据，为全面审计打下结实基础。
在审前调查阶段，为做好计算机辅助审计的开局，经贸司要求各审计小组务必做好对该企业财务与非财务数据的采集工作。由于XX股份核算软件数据结构特殊，过去许多审计组都曾遇到困难而未能成功实现数据采集。本次通过EAS2.0软件，经过努力，最终成功将几十G的企业原始数据实现采集，并集中建立了临时数据中心，以提高审计工作效率。
西安特派办在本次分组审计中，通过EAS2.0不仅扩大了审计面，而且工作效率提高显著。在对XX股份A公司的审计中，共减少审计工作时间352个人.日，节约经费80000多元。
黑龙江省审计厅在审计署指导下，率先完成数据转换。根据初步统计，利用审计软件分析性符合
筛选，审计人员发现疑点问题的命中率超过50％，在时间和资源上节约明显。
②、将不同期间的财务数据之间的分析性复核与同一期间的财务数据和非财务数据之间的分析性复核相结合,计算机辅助审计取得重大突破。
通过采用EAS2.0软件，将企业不同期间的财务数据之间的分析性复核与同一期间的财务数据和非财务数据之间的分析性复核相结合，灵活运用计算机辅助审计，取得明显成绩。
（一）经贸司根据EAS2.0软件数据分析反应的异常图表，发现对XX股份B公司违规对贷款单位进行重新分类，造成多提呆帐准备1亿多元。
（二）昆明特派办通过EAS2.0软件，发现XX股份C公司转移销售收入1亿多元。
（三）沈阳特派办在系统审计、数据审计等方面进行了有益的尝试。通过EAS2.0软件对XX股份D公司生产经营的电子数据流进行整理、核对、分析，为快速发现违法违纪线索起了显著作用，取得突破性成果。
（四）太原特派办经过计算机辅助审计，发现对XX股份E公司少报收入的事实。
（五）重庆特派办通过EAS2.0软件，将财务部门提供的固定资产数据和业务部门提供的生产数据关联，最终发现XX股份F分公司4亿多元不良资产。
