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审计行业案例Typical Cases

2015年05月06日内蒙古自治区审计厅EAS2.0软件成功应用案例

类型:政府审计


现代审计模式下的企业审计——内蒙古自治区审计厅
EAS2.0软件成功应用案例
       内蒙古审计厅于2004年开始在XX(集团)公司财务收支审计中,应用EAS 2.0软件,取得了良好效果。审计方案确定的重点目标顺利实现,财务收支审计报告和审计调查报告得到自治区政府及企业领导的高度重视,审计结果对企业改革起到了积极有力的推动作用。


一、XX(集团)公司基本情况
    XX(集团)公司成立于1954年,是国家“一五”期间重点建设项目,发展为拥有2个上市公司和数十家下属企业的大型国有工业集团。企业注册资本100多亿元,资产总额逾300亿元,年实现利税数十亿元,拥有职工10多万人。公司在所在行业排名前10位,拥有60多家直属单位,在香港、日本和美国等地均设有营销机构。
XX(集团)公司系统内财务信息化发展相对趋前,但规划不足,各单位财务软件版本不一,涉及用友、金蝶、新中大等不同软件品牌。上下级企业间会计电算化系统彼此独立,信息孤立,集团数据汇总与会计决算仍以手工方式进行。
针对该公司电算化现状,审计组对组成合并会计报表的60多家企业的财务状况进行了认真
分析,对其中37家单位(资产总额200多亿元,占企业资产总额的74%)2003年电子财务数据进行了分别数据采集。


二、EAS软件在XX(集团)公司财务收支审计中发挥的作用
(一)更新了企业审计理念,掌握了现代审计方法。
审计人员通过EAS软件提供的程序导向功能,按顺序完成审计流程,自然地接受了制度基础、风险基础的审计理念。使多年来停留在说教层面上的理论转化为审计实践,使审计人员普遍具有畏难情绪的现代审计方法具有了可操作性。


(二)提高了审计工作效率,缩短了现场审计时间。
        电子数据的采集和转换使原来需要在审计现场完成的大量审计查阅、分析工作可轻易实现,在一定程度上突破了时空限制。以往在对该企业进行审计时,每次都兴师动众、耗日持久,在现场耗费大量时间审计账表、翻阅凭证,包括生活起居和接待应酬,彼此双方都疲惫不堪,以至双方对审计都心有余悸。此次通过运用EAS软件,只需8名审计人员用12天时间就进行了审前调查和数据采集。随后将数据带回审计厅由审计组长和主审用2个多月时间,就完成了对37家核算单位电子数据的梳理、分析和测试,共发现问题线索218条,最后只须9名审计人员在现场用21天时间就完成全部核实和确认。
        这样的审计组织形式、人员投入、工作效率和质量,在手工审计条件下是根本无法实现的。


(三)减少了人为的随意性,加强了审计质量控制。
EAS软件在审计人员分工的基础上,对审计过程实现了完整清晰的电子记录,为审计质量控制体系搭建了监督核查的平台。在审计过程中,审计组长可以随时通过EAS对审计组成员的工作进行复核,可将审计组成员的电子数据引入复审,审计组成员之间可实现对同一个专题的讨论。在审计终结阶段,复核机构可通过审计过程记录文档,考核审计准则和审计方案的执行情况,落实检查审计质量控制责任。在探索审计结果对外公开时,能够做到审计过程的公开透明和可复制,对于保证审计质量,明确审计责任,减少和规避审计风险具有重要的现实意义。
 

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